Новые налоговые лимиты на 2024 год
Лимиты для малых налогоплательщиков PIT i CIT связаны между собой:
- Курс евро, объявленный в первый рабочий день октября и устанавливающий предельную величину выручки от реализации, в налоге на прибыль определяет группу налогоплательщиков, относящихся к категории "малых налогоплательщиков", на следующий налоговый период (год). Предельные величины единовременной амортизации также зависят от курса евро на этот день.
Первым рабочим днем октября 2023 года является 2 октября. Курс евро на 2 октября 2023 года, объявленный Национальным банком Польши, составляет 4,6091 злотых/евро (таблица № 190/A/NBP/2023).
Малым налогоплательщиком PIT и CIT признается налогоплательщик, у которого величина выручки от реализации (включая сумму налога на товары и услуги, подлежащую уплате) не превысила в предыдущем налоговом году сумму, выраженную в злотых, эквивалентную 2 000 000 евро.
| В 2024 году малым налогоплательщиком PIT и CIT признается налогоплательщик, для которого величина выручки от реализации (включая сумму налога на товары и услуги, подлежащую уплате), не должна превышать 9 218 000 злотых в 2023 году |
Следует помнить, что малые налогоплательщики в связи с приобретением основного средства, относящегося к группе 3-8 KŚT, за исключением легковых автомобилей, имеют право воспользоваться льготной единовременной амортизацией в пределах 50 000 евро в год.
Это означает, что в 2024 году суммарная величина единовременных амортизационных отчислений не может превышать 230 000 злотых.
Единовременная амортизация не может применяться начинающими организациями (налогоплательщиками CIT), которые были созданы, в частности, физическими лицами, внесшими в капитал вновь создаваемой организации предприятие, которым они ранее управляли, или активы этого предприятия общей стоимостью, превышающей в злотых эквивалент не менее 10 000 евро (в 2024 году этот лимит составит 46 000 злотых).
Нижний предел для единой ставки налога от зарегистрированного дохода
Налогоплательщики могут выбрать единую ставку налога на зарегистрированный доход, если они получили доход в предыдущем налоговом году:
- от предпринимательской деятельности, осуществляемой исключительно собственными силами, на сумму, не превышающую 2 000 000 евро,
- от деятельности, осуществляемой в форме общества, и общий доход учредителей общества от такой деятельности не превышал сумму в 2 000 000 евро.
Пересчет сумм, выраженных в евро, производится в соответствии со средним курсом евро, объявленным Национальным банком Польши в первый рабочий день октября предыдущего налогового года. Средний курс евро, объявленный Национальным банком Польши на 2 октября 2023 года, составляет 4,6091 злотых/евро (таблица № 190/A/NBP/2023).
Таким образом, в 2024 r.:
- Налогоплательщики, чей доход в 2023 году не превышает 9 218 200 злотых, смогут выплатить единовременную сумму из зарегистрированного дохода,
- Право на ежеквартальный единовременный расчет в 2024 году получат налогоплательщики, чьи доходы не превышают 921 820 злотых в 2023 году.
Налогоплательщики, уже получившие право на применение зарегистрированной фиксированной ставки, не теряют этого права, даже если в течение года они превысят этот лимит.
В связи с уменьшением лимита в 2024 году может случиться так, что налогоплательщики, использовавшие зарегистрированную единовременную сумму в 2023 году, в 2024 году уже не будут иметь на нее права.
